Leasing oder Kredit für das Unternehmen: Kosten, Steuern und Entscheidungshilfe
Leasing oder Firmenkredit? Unterschiede bei Eigentum, Kosten, Bilanz und Steuer, Rechenbeispiel für eine Maschine und eine Entscheidungshilfe für Selbstständige und Unternehmen.
Leasing lohnt sich meist, wenn Sie ein Wirtschaftsgut nur für einen begrenzten Zeitraum nutzen wollen, schnell veraltet oder Ihre Kreditlinien schonen möchten. Ein Kredit passt eher, wenn Sie das Gut dauerhaft nutzen und am Ende Eigentümer sein wollen. Rein rechnerisch ist Leasing nicht automatisch günstiger oder teurer, es kommt auf Zins, Restwert, Nutzungsdauer und Steuerwirkung an. Der saubere Vergleich beruht auf den Gesamtkosten über den Nutzungszeitraum, nicht auf der Monatsrate.
Wie Leasing funktioniert
Beim Leasing überlässt der Leasinggeber Ihnen ein Wirtschaftsgut, zum Beispiel ein Fahrzeug, eine Maschine oder IT-Ausstattung, gegen Zahlung von Leasingraten. Bei den klassischen Formen ist der Leasinggeber Eigentümer, und Sie nutzen das Gut für die vereinbarte Grundmietzeit. Die wichtigsten Vertragstypen sind:
- Vollamortisationsleasing: Die Raten decken über die Grundmietzeit die gesamten Anschaffungskosten und Nebenkosten des Leasinggebers. Am Ende gibt es oft Kauf- oder Verlängerungsoptionen.
- Teilamortisationsleasing: Die Raten decken nur einen Teil der Kosten; am Ende steht ein Restwert, den der Leasingnehmer unter Umständen garantiert oder ausgleicht (Restwert-, Kilometer-, Andienungsrecht).
- Operating Leasing: kürzere Laufzeit, der Leasinggeber trägt Verwertungsrisiko, höhere Raten.
Die steuerliche Zuordnung des Leasingguts (beim Leasinggeber oder Leasingnehmer) richtet sich nach den Leasingerlassen der Finanzverwaltung und hängt vom Vertrag ab. Lassen Sie das vor Abschluss durch Ihre Steuerberatung prüfen.
Wie der Kredit funktioniert
Beim Kredit kaufen Sie das Gut selbst und finanzieren den Kaufpreis über ein Darlehen. Sie sind von Beginn an Eigentümer (bei Sicherungsübereignung formal mit Einschränkung), aktivieren das Gut und schreiben es ab. Die Bank verlangt Sicherheiten, häufig das finanzierte Gut selbst. Die Zinsen und die Abschreibung sind Betriebsausgaben. Am Ende der Laufzeit gehört das Gut Ihnen, mit einem Restwert, der Ihr Vermögen erhöht.
Rechenbeispiel (illustrativ)
Eine Maschine kostet 60.000 € (netto). Nutzungsdauer: acht Jahre, der Betrieb will sie aber nur vier Jahre nutzen.
Kredit: 7 % Sollzins, 48 Monate. Rate rund 1.437 €, Gesamtzahlung rund 68.970 €. Am Ende gehört die Maschine dem Betrieb. Angenommener Restwert nach vier Jahren: 25.000 €. Effektive Nettokosten ungefähr 68.970 € − 25.000 € = 43.970 €, wenn der Betrieb die Maschine zum angenommenen Restwert verkauft oder weiter nutzt.
Leasing: angenommen 1.420 € pro Monat über 48 Monate = 68.160 €. Die Maschine gibt der Betrieb zurück, oder er kauft sie zum vereinbarten Restwert von 6.000 € (dann 74.160 € insgesamt). Gibt der Betrieb sie zurück, betragen die Kosten 68.160 €. Kauft er sie für 6.000 €, besitzt er eine Maschine mit angenommenem Wert 25.000 €.
Das Beispiel zeigt: Die Raten sind fast gleich, aber ob Kauf oder Leasing günstiger ist, hängt vom tatsächlichen Restwert und von der Nutzung ab. Wer das Gut nach vier Jahren nicht mehr braucht und der Restwert niedrig ausfällt, ist mit Leasing besser dran. Wer es länger nutzt, profitiert vom Eigentum. Die Zahlen sind erfunden, den Kredit können Sie im Firmenkredit-Rechner nachrechnen.
Vergleich der Kriterien
| Kriterium | Leasing | Kredit |
|---|---|---|
| Eigentum | Meist beim Leasinggeber | Beim Unternehmen |
| Liquidität | Keine hohe Anfangszahlung, Raten planbar | Eigenanteil und Rate |
| Kreditlinie | Teilweise geschont, hängt vom Bankurteil ab | Belastet Verschuldung |
| Flexibilität am Ende | Rückgabe, Verlängerung oder Kauf | Weiternutzung oder Verkauf |
| Restwertrisiko | Je nach Vertrag beim Leasingnehmer oder Geber | Beim Unternehmen |
| Wartung und Service | Teilweise im Vertrag | Selbst zu tragen |
| Steuerliche Behandlung | Leasingraten als Betriebsausgaben (je nach Zuordnung) | Zinsen und Abschreibung |
| Vertragsbindung | Meist unkündbar in der Grundmietzeit | Kündigung nur nach Vertrag |
Steuerliche Aspekte
Bei der steuerlichen Zuordnung zum Leasinggeber sind die Leasingraten Betriebsausgaben des Leasingnehmers. Für die Gewerbesteuer werden Finanzierungsanteile von Mieten, Pachten und Leasingraten nach § 8 Nr. 1 GewStG dem Gewerbeertrag teilweise hinzugerechnet, und bei Krediten die Zinsen. Es gelten Freibeträge, sodass viele kleinere Betriebe nicht betroffen sind. Bei Kauf kommen Abschreibungsmöglichkeiten hinzu, deren Regeln sich ändern können, etwa Sonderabschreibungen oder degressive Abschreibung für bewegliche Wirtschaftsgüter. Prüfen Sie den aktuellen Stand bei Ihrer Steuerberatung, weil sich diese Regeln in den letzten Jahren mehrfach geändert haben.
Entscheidungshilfe in fünf Fragen
- Wie lange nutze ich das Gut wirklich? Kurze Nutzung spricht für Leasing, lange für Kauf.
- Veraltet es schnell? IT, Fahrzeuge mit hoher Entwertung und technische Geräte eher Leasing.
- Wie wichtig ist Liquidität? Leasing schont Eigenkapital, aber nicht grundsätzlich die Bonität.
- Wie hoch ist der erwartete Restwert? Hoher Restwert spricht für Kauf, niedriger für Leasing.
- Gibt es Sicherheitenengpässe? Leasing benötigt meist weniger zusätzliche Sicherheiten, weil das Gut selbst die Sicherheit ist.
Typische Fehler
- Nur Monatsrate vergleichen. Gesamtkosten und Restwert zählen.
- Vertragsklauseln überlesen. Kilometerabrechnung, Schadensregelung, Rückgabezustand, Restwertgarantie.
- Zu lange Grundmietzeit ohne Kündigungsrecht. Das bindet bei Geschäftsänderung.
- Steuerliche Zuordnung nicht klären. Das beeinflusst Bilanz und Steuer.
- Leasing als zusätzlichen Spielraum missverstehen. Banken berücksichtigen Leasingverpflichtungen oft in der Kapitaldienstrechnung (Kapitaldienstfähigkeit).
Wann Beratung sinnvoll ist
Bei hohen Leasingvolumen, Sale-and-lease-back oder gemischten Finanzierungen sollten Steuerberatung und gegebenenfalls Rechtsberatung den Vertrag prüfen. Weitere Alternativen stellt der Ratgeber Alternativen zum Bankkredit vor.
Häufige Fragen
Ist Leasing für Selbstständige günstiger?
Nicht grundsätzlich. Es hängt von Restwert, Zins und Steuerwirkung ab. Rechnen Sie Gesamtkosten.
Kann ich Leasingraten komplett absetzen?
Meist als Betriebsausgaben, abhängig von der steuerlichen Zuordnung und Nutzungsanteilen, etwa bei Fahrzeugen mit Privatnutzung.
Was passiert bei vorzeitiger Beendigung?
Meist sind Ausgleichszahlungen nötig, die teils den größten Teil der Restraten ausmachen. Lesen Sie die Klauseln.
Zählt Leasing zu meinen Schulden?
Bilanziell oft nicht, für Banken aber meist als Verpflichtung. Rechnen Sie es in Ihre Planung ein.
Quellen
- Bundesministerium der Finanzen — Leasingerlasse und steuerliche Regelungen
- Deutsche Bundesbank — Statistiken zur Unternehmensfinanzierung
- Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) — Aufsicht über Finanzdienstleistungsinstitute
